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Les incitations fiscales aux dons sont-elles efficaces ?

Authors

Abstract

[eng] We estimate the impact of tax incentives for donations to charities in France. We concentrate on two reforms enacted in 2003 and 2005, which raised by 32% the . income-tax deduction on gifts to non-profit organisations and charities known as organismes d’utilité publique and organismes d’intérêt général. We use a double-difference estimation strategy. This consists in comparing the changes in donations by different groups of households with similar income levels but different . tax statuses due to differences in household size. By . using an estimation technique based on censored quantile regressions, we can address the econometric problems arising from the fact that a high proportion of households (80-88%) declare no gifts. This approach also enables us to study the heterogeneity of responses . to tax incentives. We find a relatively low price elasticity . of donations. This means that the households studied . responded weakly to the increase in tax deductions for . donations. However, the effect of tax incentives is heterogeneous. All other things being equal, the most generous donors seem to respond to tax incentives more strongly than others. [ger] In diesem Artikel werden die Auswirkungen der Steueranreize für Spenden zugunsten von Wohlfahrtseinrichtungen in Frankreich analysiert. Der Schwerpunkt liegt auf zwei Reformen der Jahre 2003 und 2005, durch die die Einkommensteuerermäßigung für Spenden an gemeinnützige Einrichtungen auf 32 % erhöht wurde. Wir verwenden eine Strategie der Doppeldifferenz-Schätzung, bei der die Entwicklungen der Spenden der verschiedenen Gruppen von Haushalten mit ähnlich hohem Einkommen, aber mit unterschiedlicher Steuerklasse aufgrund der Anzahl der im Haushalt lebenden Personen miteinander verglichen werden. Der Rückgriff auf eine Schätzung anhand zensierter Quantilsregressionen ermöglicht die Lösung ökonometrischer Probleme aufgrund des Umstands, dass ein hoher Anteil von Haushalten (zwischen 80 % und 88 %) keine Spenden in ihrer Steuererklärung angibt. Mit dieser Technik lässt sich zudem die Heterogenität der Reaktionen auf die Steueranreize untersuchen. Die Schätzungen der Preiselastizität der erhaltenen . Spenden sind relativ gering, was bedeutet, dass die . untersuchten Haushalte kaum auf die Anhebung der Steuerermäßigungen zugunsten von Spenden reagierten. Der Effekt der Steueranreize ist jedoch heterogen; denn es hat den Anschein, dass die großzügigsten Spender auf Steueranreize mehr reagieren als die anderen bei ansonst gleichen Bedingungen. [spa] Ese artículo se centra en la estimación del efecto de los incentivos fiscales a las donaciones a organizaciones . en Francia. Se concentra en dos reformas, llevadas a cabo en 2003 y 2005, que aumentaron un 32 % el . índice de reducción del impuesto sobre la renta para . las donaciones destinadas a organismos de utilidad . pública o de interés general. Utilizamos una estrategia de estimación de doble diferencia, comparando la evolución de las donaciones de los distintos grupos . de hogares con ingresos similares, pero situaciones . de imposición diferentes debido a las diferencias en el número de personas que forman el hogar. El recurso a una técnica de estimación por regresiones cuantiles censuradas permite tratar los problemas econométricos . relacionados con el hecho de que una fuerte proporción . de hogares (entre el 80 % y el 88 %) no declara ninguna . donación. Esta técnica permite estudiar además la heterogeneidad de las reacciones a los incentivos fiscales. . Las estimaciones de la elasticidad del precio de . la donación obtenidas son relativamente bajas, lo que significa que los hogares estudiados han reaccionado . poco al aumento de las deducciones a las donaciones. . No obstante, el efecto de los incentivos fiscales es heterogéneo: parece que los donantes más generosos reaccionan más a los incentivos fiscales que los demás, . en igualdad de condiciones. [fre] Cet article est consacré à l’estimation de l’effet des . incitations fiscales en faveur des dons aux oeuvres en . France. Il se concentre sur deux réformes, intervenues en 2003 et 2005, qui ont augmenté de 32 % le taux . de réduction d’impôt sur le revenu pour les dons destinés . à des organismes d’utilité publique ou d’intérêt général. Nous utilisons une stratégie d’estimation en double différence, en comparant l’évolution des dons de différents groupes de ménages ayant des revenus similaires mais des statuts d’imposition différents, du fait de différences dans le nombre de personnes au sein du foyer. Le recours à une technique d’estimation par des régressions quantiles censurées permet de traiter les problèmes économétriques liés au fait qu’une forte proportion de ménages (entre 80 et 88 %) ne déclarent aucun don. Cette technique permet de plus d’étudier . l’hétérogénéité des réactions aux incitations fiscales. . Les estimations de l’élasticité prix du don obtenues sont . relativement faibles, ce qui signifie que les ménages . étudiés ont peu réagi à l’augmentation des réductions en faveur des dons. Cependant l’effet des incitations . fiscales est hétérogène: il semble que les donateurs les plus généreux réagissent plus aux incitations fiscales . que les autres, toutes choses égales par ailleurs.

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